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RIVALUTAZIONE CRIPTO-ATTIVITà 2025: NOVITà E SCADENZA DEL 30 NOVEMBRE


La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto un?"importante novità per i detentori di cripto-attività, offrendo l?"opportunità di rivalutare il valore di carico fiscale degli asset posseduti alla data del 1° gennaio 2025. Il capital gain da assoggettare a tassazione in caso di vendita è pari alla differenza tra il prezzo di vendita e il valore di carico fiscale (costo di acquisto, eventualmente rivalutato). La decisione di rivalutare assume un?"importanza strategica alla luce delle modifiche fiscali introdotte dalla stessa Legge di Bilancio 2025 e potrebbe essere particolarmente interessante per chi ha acquistato asset a prezzi molto bassi e pianifica vendite nel breve-medio termine. La rivalutazione, infatti, oltre a ridurre il capital gain da assoggettare a tassazione, permette di mitigare l?"impatto di due nuove misure restrittive: aumento aliquota: dall?"anno prossimo (ovvero dal 1° gennaio 2026), l?"aliquota dell?"imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-operazioni aumenterà significativamente, passando dall?"attuale 26% al 33%; eliminazione soglia: già dal 2025, viene eliminata la soglia di 2.000 euro al di sotto della quale non vi erano obblighi dichiarativi. Per procedere con la rivalutazione i contribuenti devono: determinare il valore normale (prossimo a quello di mercato) delle cripto-attività detenute alla data del 1° gennaio 2025; applicare l?"aliquota del 18% al valore di riferimento per calcolare l?"imposta sostitutiva; versare l?"imposta entro il 1° dicembre 2025 (poiché il 30 novembre cade di domenica). È prevista la possibilità di dilazionare il pagamento in 3 rate annuali di pari importo; sulle rate successive alla prima si applica un tasso di interesse del 3% annuo. Attenzione: Si precisa che la rivalutazione onerosa non consente il realizzo di minusvalenze utilizzabili. Ai fini dichiarativi, sarà necessario: segnalare le attività detenute all?"estero (inclusi wallet e exchange) nel Quadro RW; inserire l?"imposta sostitutiva versata per la rivalutazione nel Quadro RT. Questa rivalutazione non consente il realizzo di minusvalenze utilizzabili.
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